Многие люди не задумываются о деньгах до тех пор, пока те не заканчиваются.
Иоганн Вольфганг фон Гёте
Важно, что исходными данными для составления Отчета о движении денежных средств являются следующие отчеты:
- Отчет о финансовом положении текущего и предыдущего периодов
- Отчет о совокупном доходе (Отчет о прибылях и убытках) текущего периода
- Отчет об изменениях в собственном капитале
- Разъяснения к финансовой отчетности текущего года.
Основная работа составителя ОДДС связана с определением и классификацией операций, которые послужили причиной изменений денежных средств и их эквивалентов за период.
В Отчете о движении денежных средств потоки денежных средств и их эквивалентов отчетного периода распределяются на три категории:
- Операционная деятельность
- Инвестиционная деятельность
- Финансовая деятельность.
С помощью такой классификации пользователи могут оценить влияние этих видов деятельностей на финансовое положение и состояние денежных средств компании.
|
Операционная деятельность |
Изменение денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности возникают в результате потоков денежных средств от основных бизнес-операций компании. |
|
Инвестиционная деятельность |
Изменение денежных средств и их эквивалентов от инвестиционной деятельности связанно с изменениями за период в долгосрочных активах и других инвестициях, которые не относятся к денежным эквивалентам. |
|
Финансовая деятельность |
Изменение денежных средств и их эквивалентов от финансовой деятельности связано с операциями, которые приводят к изменениям в величине и составе собственного и заемного капитала. |
Конечно, не все Отчеты о движении денежных потоков демонстрируют «положительный» денежный поток. Но «отрицательный» денежный поток не должен автоматически заставлять нас паниковать без какого-либо дальнейшего анализа. Иногда «отрицательный» денежный поток является результатом решения компании расширить свой бизнес в определенный момент времени, что позволит ей получать больший денежный поток в будущем.
Поэтому анализируя изменения в движении денежных средств от одного периода к другому, инвестор может иметь более полное представление о том:
- Может ли компания успешно управлять своими деньгами или находится на грани банкротства
- Сколько денег она зарабатывает и, в частности, сколько из этих денежных средств возникает от основной деятельности.
Хотите получить самые актуальные знания о МСФО?
Узнайте больше о возможностях обучения в Академии бизнеса Б1
Оставьте свой комментарий